電商營業登記是每位網路賣家從副業走向正式經營的第一道關卡。這篇指南涵蓋稅籍登記門檻、6 步驟申請流程、公司與行號的稅務試算比較，以及登記後如何在電商平台完成合規設定，讓你從零開始不踩雷。
⚠️ 重要更新（2025-01-01 生效）：財政部於 113/12/03 台財稅字第 11304665340 號令調整小規模營業人營業稅起徵點——銷售貨物由 NT$8 萬提高至 NT$10 萬/月；銷售勞務由 NT$4 萬提高至 NT$5 萬/月。本文已更新對應數據，但具體稅務規劃仍建議諮詢會計師。
電商一定要辦營業登記嗎？三種登記的差異一次釐清
很多剛開始在網路賣東西的人，第一個問題就是：「我到底要不要辦營業登記？」但在回答之前，你得先搞清楚——「營業登記」這三個字，其實涵蓋了三種完全不同的登記制度，搞混了會走很多冤枉路。
我們團隊在協助電商創業的讀者時，最常遇到的誤解就是：以為辦了稅籍登記就等於開了公司，或以為設了行號就不用再去國稅局報到。事實上，這三種登記各有不同的主管機關和法律效果。
| 登記類型 | 主管機關 | 法源依據 | 適用對象 | 是否強制 |
|---|---|---|---|---|
| 稅籍登記（營業登記） | 國稅局（財政部） | 加值型及非加值型營業稅法 | 所有銷售貨物或勞務的營業人 | 月營收達 NT$10 萬（銷售貨物）/ NT$5 萬（銷售勞務）即須辦理 |
| 商業登記（行號） | 縣市政府經濟發展局 | 商業登記法 | 獨資或合夥經營的小型商業 | 有固定營業場所即須辦理 |
| 公司登記 | 經濟部商業司 | 公司法 | 有限公司、股份有限公司 | 設立公司前必須完成 |
簡單來說： 稅籍登記管的是「你要不要繳營業稅」，商業登記和公司登記管的是「你的事業體用什麼法律身份存在」。一個剛起步、月營收不到 NT$10 萬（銷售貨物）/ NT$5 萬（銷售勞務）的 Instagram 賣家，暫時可以不辦任何登記；但一位已經在 Shopify 建立獨立站、月營收穩定超過 NT$15 萬的品牌電商，則至少需要辦稅籍登記，並認真考慮設立行號或公司。
營業額多少以下不用登記？電商稅籍登記門檻一次看懂
這是我們收到最多讀者提問的問題，直接給你答案：
每月銷售額未達 NT$10 萬（銷售貨物）/ NT$5 萬（銷售勞務），暫時免辦稅籍登記。 但一旦達到門檻，就必須在開始營業前或達到門檻後 30 天內完成登記。
以下是完整的門檻分級：
| 門檻級距 | 月銷售額 | 年銷售額（換算） | 稅籍登記 | 統一發票 | 營業稅處理方式 |
|---|---|---|---|---|---|
| 免登記 | < NT$10 萬（銷售貨物）/ NT$5 萬（銷售勞務） | < NT$120 萬 | 免辦 | 免用 | 免繳營業稅（仍須申報個人綜所稅） |
| 小規模營業人 | NT$10 萬（銷售貨物）/ NT$5 萬（銷售勞務） ~ NT$20 萬 | NT$120 萬 ~ NT$240 萬 | 須辦 | 免用 | 國稅局按季核定，稅率 1% |
| 一般營業人 | ≥ NT$20 萬 | ≥ NT$240 萬 | 須辦 | 須開立 | 自行每兩月申報，稅率 5% |
補充說明： 上表中「月銷售額 ≥ NT$20 萬（年銷售額 ≥ NT$240 萬）」是使用統一發票的法定門檻，依據為《加值型及非加值型營業稅法》及財政部相關函令。實務上，國稅局會依據你的實際銷售額核定是否應使用統一發票，部分營業人即使月銷售額略低於 NT$20 萬，若經國稅局認定有使用發票之必要，仍可能被要求開立。
財政部稅籍登記新制三大重點
財政部在民國 111 年修正了稅籍登記規則，對網路賣家影響很大，你一定要知道：
1. 新增稅籍登記事項： 網路銷售的營業人，除了傳統的地址、負責人資訊外，還必須登記你使用的「網域名稱及網路位址」以及「網路平台帳號」。具體來說，你的蝦皮賣場帳號、Instagram 商業帳號、自架網站網址（例如你的 Shopify 商店網址）都必須登記。
2. 公開揭露營業人資訊： 你必須在銷售網頁上明確揭露「營業人名稱」與「統一編號」，讓消費者可以查驗。這其實對正規經營的賣家是好事——有統編的賣家，消費者信任度明顯更高。
3. 電子方式記錄交易資訊： 以電子方式記錄銷售貨物或勞務的交易時間、項目、金額及買受人等資訊，以備稽徵機關查核。
即使未達門檻，主動登記的三個好處
我們觀察到不少月營收還在 NT$5-6 萬的賣家選擇主動辦理稅籍登記，原因是：
- 可以開立發票：B2B 客戶或企業採購幾乎都要求統一發票，沒有統編等於直接失去這塊市場
- 建立品牌信任：在網頁上揭露統編，消費者對你的信任度會大幅提升，尤其當買家在多個賣家之間比較時，有統編的店家更容易被選擇
- 申請貸款與補助：政府的青年創業貸款、中小企業信保基金，都需要營業登記證明
舉個實際例子：一位在 Instagram 賣手作蠟燭的賣家，月營收約 NT$6 萬，主動辦了稅籍登記後，開始能接企業禮品訂單，三個月內月營收就突破 NT$15 萬。而另一位已經在 Shopify 開設獨立站的飾品品牌，月營收 NT$15 萬，辦完登記後在官網頁尾加上統編，客訴率反而下降了——因為消費者覺得「這是正規公司，有問題找得到人」。
電商稅籍登記申請流程：6 步驟完成
確認自己需要辦理稅籍登記後，接下來就是實際操作。整個流程並不複雜，我們團隊實測過，如果文件都準備好，線上申請大約 30 分鐘就能送出。
Step 1：確認登記地址
這是最多人卡關的步驟，尤其是沒有實體店面的電商賣家。你有三個選擇：
- 住家地址：可以用，但要注意房東是否同意（租屋族需取得房東書面同意）、是否影響房屋稅率（自用住宅稅率 1.2% 可能變更為營業用 3%）
- 商務中心借址登記：每月約 NT$1,500 ~ NT$5,000，適合無實體店面的電商。商務中心會提供地址證明文件，而且借址登記可以合法降低租金成本——你不需要為了一個登記地址去租一整間辦公室
- 實體辦公室：如果你已經有工作室或倉庫，直接用該地址即可
無實體店面營業登記的眉角： 在申請表上，「營業地址」欄位填寫你的借址地址或住家地址即可。新制要求你額外填寫「網路銷售應登記事項」，包含你的平台帳號和網站網址，這部分才是真正標示你「在哪裡做生意」的資訊。
Step 2：準備文件清單
- 負責人身分證正反面影本
- 營業地址的房屋稅單或租賃契約影本（借址登記則由商務中心提供）
- 網路平台帳號資訊（蝦皮帳號、Instagram 帳號、自架網站網址等）
- 負責人印章（臨櫃辦理時需要）
Step 3：線上申請或臨櫃辦理
線上申請： 前往財政部電子申報繳稅服務網（網址：https://www.etax.nat.gov.tw），使用自然人憑證或健保卡登入，選擇「線上申請稅籍登記」。
臨櫃辦理： 攜帶上述文件，前往營業地址所在地的國稅局分局或稽徵所。
我們建議優先使用線上申請，省去排隊時間。但如果你是第一次辦理、對表格不太確定，臨櫃辦理的好處是可以當場問承辦人員。
Step 4：填寫營業項目
這步驟很重要，但不用太緊張——營業項目可以多填，而且日後可以變更。詳細的代碼清單我們在下一個段落會完整列出。
Step 5：等待核准
線上申請送出後，國稅局通常在 3 ~ 7 個工作天內核准。如果資料有問題，承辦人員會電話通知你補件。
Step 6：取得統一編號，設定開立發票方式
核准後你會收到「稅籍登記核准通知」，上面有你的統一編號。接下來要決定發票開立方式：
- 手開發票：適合交易量少的賣家，但效率低
- 電子發票：推薦所有電商賣家使用，可串接金流服務（如綠界、藍新）自動開立
電商該填哪些營業項目？常用代碼完整清單
填寫營業項目是很多新手賣家最困惑的環節。營業項目代碼是依據「中華民國行業標準分類」編制的，每個代碼對應一種業務類型。
核心原則：可以多填，不能少填。 你目前有在做的業務一定要填，未來可能會做的也建議先填上去，因為日後變更需要再跑一次流程。
以下是電商最常用的營業項目代碼：
| 代碼 | 名稱 | 適用商品/情境 |
|---|---|---|
| F401010 | 國際貿易業 | 代理進口品牌、跨境電商 |
| F299030 | 其他綜合商品零售業 | 綜合型電商，販售多種品類 |
| F213040 | 電腦及事務性機器設備零售業 | 3C 配件、辦公設備 |
| F204110 | 布疋、衣著、鞋、帽、傘、服飾品零售業 | 服飾、配件品牌 |
| F208040 | 化粧品零售業 | 美妝、保養品 |
| F203010 | 食品什貨零售業 | 食品、零食、飲品 |
| F213070 | 電信器材零售業 | 手機殼、充電器等配件 |
| F399040 | 無店面零售業 | 純網路銷售，無實體門市 |
| I301010 | 資訊軟體服務業 | 販售數位產品、SaaS 服務 |
| ZZ99999 | 除許可業務外，得經營法令非禁止或限制之業務 | 萬用條款，建議一定要加 |
需要特許執照的業務
有些商品不是填了代碼就能賣，還需要額外取得許可：
- 食品業：需辦理食品業者登錄（衛福部食藥署）
- 酒類：需取得菸酒進口業許可執照（財政部國庫署）
- 藥品/醫療器材：需取得藥商許可執照（衛福部）
- 金融商品：需金管會特許
舉例來說，一位販售手作飾品的賣家，填 F204110（服飾品零售業）+ F399040（無店面零售業）+ ZZ99999 就夠了。但如果你是代理進口韓國美妝品牌的電商，就需要 F208040（化粧品零售業）+ F401010（國際貿易業）+ F399040 + ZZ99999，而且進口化妝品還需要向食藥署辦理產品登錄。
如果你還在為品牌取名煩惱，可以參考我們的創意店名指南，或直接用 Shopify 商店名稱產生器來找靈感。
開公司還是開行號？電商的 5 個關鍵判斷點
辦完稅籍登記後，下一個大問題就是：我該設立公司還是行號？這個決定會影響你的稅負、法律責任、對外形象，甚至未來能不能拿到投資。
以下是我們整理的 5 個判斷維度，每個都附上實際情境讓你對照：
判斷點 1：責任歸屬
- 行號（獨資/合夥）：負責人負「無限清償責任」。白話說，如果行號欠債 NT$500 萬，你個人的房子、存款都可能被拿來還債
- 有限公司：股東以出資額為限負責。公司欠債 NT$500 萬，但你只出資 NT$100 萬，最多就是這 NT$100 萬沒了
對電商來說，如果你賣的是高單價商品、有產品責任風險（例如食品、美妝），設公司的保護力明顯更強。
判斷點 2：稅率差異
這是最多人關心的部分，我們直接用月營收 NT$30 萬（年營收 NT$360 萬）來試算，這個規模正好是許多成長期電商賣家的典型狀態：
行號（獨資）的稅負：
- 營業稅：每月銷售額 × 5% = NT$15,000/月（可扣抵進項稅額）
- 假設年度淨利 NT$120 萬（扣除成本費用後）
- 併入負責人綜合所得稅，適用稅率約 12%~20%
- 預估年度所得稅：約 NT$14 萬 ~ NT$24 萬
有限公司的稅負：
- 營業稅：同上
- 營利事業所得稅：年度淨利 NT$120 萬 × 20% = NT$24 萬
- 盈餘分配給股東時，股利所得可選擇「合併計稅（8.5% 抵減，上限 NT$8 萬（股利可抵減稅額上限，依所得稅法第 15 條））」或「分開計稅（28%）」
- 如果盈餘不分配，留在公司內用於擴張，當年度只需繳 NT$24 萬
關鍵差異： 在月營收 NT$30 萬的規模下，行號和公司的稅負差距不大。但當你的個人綜合所得稅率已經在 30% 以上時（大約對應年淨利超過 NT$252 萬），設公司的稅負優勢就很明顯——因為公司稅率固定 20%，而且盈餘可以選擇不分配。
判斷點 3：對外形象與合作需求
如果你的電商有以下需求，幾乎一定要設公司：
- B2B 企業採購（大公司通常只跟「公司」簽約，不跟行號）
- 品牌授權代理（國際品牌授權幾乎都要求公司法人）
- 跨境電商（申請 Shopify Markets 等跨境功能時，公司身份更容易通過審核）
- 申請政府補助或創業貸款
判斷點 4：股東人數與未來募資
- 行號只能是獨資或合夥，無法引入外部投資人
- 有限公司一人即可設立，未來要增資、引入股東都很彈性
- 如果你有任何「未來可能找人投資」的想法，直接設公司
判斷點 5：行政成本
- 行號每月記帳費用約 NT$1,500 ~ NT$3,000
- 公司每月記帳費用約 NT$3,000 ~ NT$8,000（因為需要申報的報表更多）
- 行號不需要做年度財務報表；公司需要
| 比較項目 | 獨資行號 | 有限公司 |
|---|---|---|
| 責任範圍 | 無限責任 | 以出資額為限 |
| 所得稅率 | 併入綜所稅（5%~40%） | 營所稅 20% + 股利稅 |
| 設立費用（委託代辦） | NT$3,000 ~ NT$6,000 | NT$8,000 ~ NT$20,000 |
| 每月記帳費 | NT$1,500 ~ NT$3,000 | NT$3,000 ~ NT$8,000 |
| 適合規模 | 月營收 < NT$100 萬、單人經營 | 月營收 > NT$100 萬或有 B2B 需求 |
| 銀行貸款 | 較難，額度低 | 較易，額度高 |
| 募資彈性 | 無法引入外部投資 | 可增資、轉讓股份 |
若未來有上市櫃規劃，則需設立「股份有限公司」而非有限公司。股份有限公司的設立門檻較高（需有兩位以上股東、設董事會等），電商初期較少適用，本文不展開討論，但建議有長期資本市場規劃的創業者提前諮詢會計師。
特定產業只能開公司
要注意的是，某些產業依法只能設立公司，不能用行號經營：
- 保險代理、保險經紀
- 不動產經紀業
- 保全業
- 部分金融相關業務
電商賣家比較少碰到這些限制，但如果你的業務涉及金融商品銷售（例如販售投資課程並涉及金融商品推介），就需要特別注意。
我們的判斷框架： 月營收 NT$100 萬以下、單人經營、沒有 B2B 需求 → 行號優先，省行政成本。反之，或者你的個人綜所稅率已超過 20% → 直接設有限公司。
了解更多電商是什麼的基礎概念，可以幫助你在做這些決定時有更完整的全局觀。
電商營業登記費用與時間：設立成本完整試算
搞清楚要辦什麼登記後，接下來最實際的問題就是：要花多少錢、要等多久？
| 項目 | 自辦費用 | 委託代辦費用 | 所需時間 |
|---|---|---|---|
| 稅籍登記 | 免費 | NT$2,000 ~ NT$5,000 | 3 ~ 7 個工作天 |
| 獨資行號設立 | 規費約 NT$1,000 | NT$3,000 ~ NT$6,000 | 5 ~ 10 個工作天 |
| 有限公司設立 | 規費約 NT$1,000 + 資本額查核簽證費 | NT$8,000 ~ NT$20,000 | 7 ~ 14 個工作天 |
| 借址登記 | — | 每月 NT$1,500 ~ NT$5,000 | 即時 |
| 後續記帳報稅（行號） | 自行處理 | 每月 NT$1,500 ~ NT$3,000 | 持續 |
| 後續記帳報稅（公司） | 自行處理 | 每月 NT$3,000 ~ NT$8,000 | 持續 |
自行辦理 vs. 委託代辦
如果你只是辦稅籍登記，文件不複雜，我們建議自己來——線上申請免費，省下的錢拿去投廣告更實際。
但如果你要設立公司，涉及到資本額查核簽證、章程撰寫、銀行開戶等流程，委託記帳士或會計師事務所代辦會省很多時間。以我們的經驗，一般電商設立有限公司，從委託到拿到統編，大約 2 ~ 3 週可以全部搞定。
用 Shopify 開電商：登記後如何快速串接合規營運
拿到統一編號後，下一步就是讓你的電商平台「合規化」。如果你使用 Shopify 開店，以下是我們實測過的設定流程，30 分鐘內就能完成。
設定統一編號與稅務資訊
- 登入 Shopify 後台，進入「設定」→「稅金和關稅」
- 在「台灣」區域設定營業稅率為 5%
- 進入「設定」→「商店詳細資訊」，填入你的統一編號和公司名稱
- 確認結帳頁面會顯示含稅價格（台灣消費者習慣看含稅價）
串接電子發票
Shopify 本身不直接開立台灣格式的電子發票，但可以透過第三方串接：
- 綠界科技（ECPay）：同時提供金流 + 電子發票整合，是台灣 Shopify 賣家最常用的方案
- 藍新金流（NewebPay）：另一個主流選擇，發票功能同樣完整
串接步驟大致是：在綠界或藍新開通電子發票服務 → 取得 API 金鑰 → 在 Shopify 後台安裝對應的 App（可在 Shopify App Store 搜尋）→ 設定自動開立發票的觸發條件（通常是「付款完成時」）。
為什麼有統編的電商在 Shopify 上更有優勢
我們觀察到一個明顯趨勢：有統編的 Shopify 店家，在以下幾個面向表現更好：
- 消費者信任：頁尾顯示統編和公司名稱，退換貨爭議減少
- B2B 訂單：企業客戶可以直接在結帳時輸入統編索取發票，你不會錯過這塊市場
- 廣告投放：Facebook 和 Google 廣告帳號驗證時，有公司登記的帳號審核更快通過
一位從 Instagram 賣家轉型為 Shopify 獨立站的手作飾品品牌告訴我們，完成營業登記後，她在 Shopify 後台花了大約 30 分鐘完成稅務設定和電子發票串接，當天就開出了第一張電子發票。串接完成後的第一個月，她的企業訂單佔比從 0% 提升至 15%，主要來自企業禮品和員工福利採購。
（推薦試試 Shopify 的免費試用方案，不需要先提供信用卡，你可以先把後台摸熟，等登記核准後再正式上線。）
想了解更多 Shopify 的方案與收費細節，可以參考我們的 Shopify 費用完整分析。
電商營業登記總整理：不同階段賣家的行動建議
不同階段的電商賣家，面對的登記義務和最佳策略完全不同。以下是我們根據實務經驗整理的行動建議：
| 階段 | 月營收範圍 | 登記建議 | 優先事項 |
|---|---|---|---|
| 起步期 | < NT$10 萬（銷售貨物）/ NT$5 萬（銷售勞務） | 暫不強制，但建議主動辦稅籍登記 | 測試市場、驗證產品，同時建立合規基礎 |
| 成長期 | NT$10 萬（銷售貨物）/ NT$5 萬（銷售勞務） ~ NT$40 萬 | 必須辦稅籍登記，評估設立行號 | 選擇行號或公司、找記帳士、串接電子發票 |
| 擴張期 | > NT$40 萬 或有 B2B 需求 | 建議設有限公司，完整記帳報稅 | 建立財務制度、考慮庫存管理系統、規劃跨境銷售 |
不管你現在在哪個階段，最重要的是：不要等到被查才去辦。 主動合規不只是避免罰款，更是為你的品牌建立長期信任的基礎。
如果你正準備從平台賣家轉型為獨立品牌電商，第一步就是在 Shopify 開設免費試用帳號，選擇一個適合你商品風格的佈景主題，上架你的第一個商品——搭配本文的登記流程，從第一天就走在合規的正軌上。
電商營業登記常見問題 FAQ
網拍賣家一定要辦營業登記嗎？
不一定。如果你的每月銷售額未達 NT$10 萬（銷售貨物）/ NT$5 萬（銷售勞務），法律上暫時不強制辦理稅籍登記。但只要月銷售額達到 NT$10 萬（銷售貨物）/ NT$5 萬（銷售勞務）以上，就必須在 30 天內完成稅籍登記。我們建議即使未達門檻，也主動登記，因為可以開發票、接企業訂單、申請貸款。
在蝦皮、Momo 等平台賣東西，平台會幫我登記嗎？
不會。蝦皮、Momo、PChome 等電商平台不會代替賣家辦理稅籍登記或商業登記。平台只是提供銷售通路，所有的稅務義務都是賣家自己的責任。平台可能會配合國稅局提供賣家的交易資料，所以千萬不要抱著「平台上賣就不用登記」的僥倖心態。
沒有實體店面，地址要怎麼填？
你可以使用住家地址或商務中心的借址登記服務。借址登記每月費用約 NT$1,500 ~ NT$5,000，商務中心會提供合法的地址證明文件。在稅籍登記申請表上，「營業地址」填寫借址地址，「網路銷售應登記事項」則填寫你的平台帳號和網站網址。
已經有稅籍登記，還需要另外辦商業登記嗎？
看情況。稅籍登記是向國稅局報到（管稅務），商業登記是向縣市政府報到（管事業體身份）。如果你是以個人名義經營、沒有固定營業場所，可以只辦稅籍登記。但如果你想用「XX 商行」的名義對外營業，或者有固定的營業場所，就需要另外辦理商業登記。
沒登記被查到會怎樣？罰則是什麼？
依據加值型及非加值型營業稅法第 45 條，未依規定辦理稅籍登記即開始營業者，可處 NT$3,000 ~ NT$30,000 罰鍰。此外，國稅局會追繳你應繳未繳的營業稅，並加計滯納金和利息。近年來國稅局已經開始透過平台交易資料主動稽查，被查到的機率比你想像的高。
個人接案（接設計、行銷案）也需要辦營業登記嗎？
如果你是以個人身份偶爾接案，收入屬於「執行業務所得」，可以用個人綜合所得稅申報，不一定需要辦營業登記。但如果你是持續性、經常性地提供服務，且月收入達到 NT$10 萬（銷售貨物）/ NT$5 萬（銷售勞務）以上，國稅局可能會認定你屬於「營業人」，需要辦理稅籍登記。判斷標準在於「是否具有營利性質且持續經營」。
線上申請稅籍登記要去哪個網站？
前往財政部電子申報繳稅服務網（https://www.etax.nat.gov.tw），使用自然人憑證或健保卡登入後，即可線上申請稅籍登記。該網站也提供稅籍登記申請書表下載，如果你選擇臨櫃辦理，可以先下載表格填寫好再前往國稅局。
